РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ В УСЛОВИЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНОЛОГИИ БОЛЬШИХ ДАННЫХ
Аннотация
Использование больших данных в налоговом администрировании переходит от внедрения отдельных цифровых технологий к этапу качественной аналитики с использованием алгоритмов автоматического анализа значительных по объему массивов информации из различных источников, что порождает ряд системных вызовов. Задача исследования – выяснить и проанализировать состояние трансформации налогового администрирования, осуществляемой посредством внедрения и использования цифровых инструментов, главным образом – технологий больших данных. С этой целью была проведена хронология развития цифровых сервисов, связанных в том числе с использованием технологий больших данных, рассмотрены и оценены результаты контрольной работы налоговых органов за последнее десятилетие. Было установлено, что аккумуляция налоговыми органами и последующее использование больших данных трансформирует налоговый контроль в сторону точечных и целевых проверок, что подтверждается открытыми данными. На основе теоретических положений и практических примеров сделан вывод о разнонаправленном влиянии технологий больших данных на стабильность фискальной функции государства.
Скачивания
Литература
Анисимов А.Л. Совершенствование подходов к проблеме налогового администрирования: обобщение зарубежного опыта // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2023. Т. 13, № 4-1. С. 81–89.
Васильев Д.И. Отечественные и зарубежные инструменты оценки эффективности налогового администрирования // Креативная экономика. 2023. Т. 17, № 11. С. 4371–4384.
Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Никулкина И.В., Гурнак А.В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России // Terra Economicus. 2020. № 8(4). С. 6–31.
Гамбашидзе И.В. Большие данные в системе налогового контроля: анализ и современные оценки развития системы // Актуальные проблемы налоговой политики: Сборник статей XIII Международной научно-практической конференции молодых налоговедов, Владивосток-Иркутск-Москва-Екатеринбург-Минск-ПрагаКраснодар-Курган-Санкт-Петербург-Ярославль-Ставрополь, 26–27 марта 2021 года. М.: Издательство «Перо», 2021. С. 80–84.
Голоухова Ю.А. Роль налоговых рисков в процессе обеспечения финансовой безопасности государства: теоретические аспекты // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. № 10-1(116). С. 122–125.
Зверева Т.В. Снижение налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики // ГосРег: государственное регулирование общественных отношений. 2018. № 2(24). С. 195–199.
Кирова Е.А., Карп М.В., Самоделко Л.С., Захарова А.В. Инновационное развитие налогового администрирования в России // Финансы: теория и практика. 2024. № 1. С. 85–97.
Климентьева Н.М. Проблемы в системе налогового администрирования России // Фундаментальные и прикладные аспекты развития современной науки: Сборник научных статей по материалам XV Международной научно-практической конференции, Уфа, 18 июня 2024 года. Уфа: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-издательский центр «Вестник науки», 2024. С. 113–120.
Корзоватых Ж.М., Морозова Н.Г. Развитие инновационных инструментов налогового администрирования в Российской Федерации // Вестник Челябинского государственного университета. Экономические науки. 2021. № 10 (456), вып. 74. С. 145–155.
Крылова Д.Э., Ахмадеев Р.Г., Морозова Т.В., Зверева А.О. Исследование влияния цифровизации экономики на эффективность налогового контроля // Экономические системы. 2021. № 1. С. 48–57.
Лапкина А.А. Налоговое администрирование и тенденции повышения его эффективности // Проблемы развития современного общества: Сборник научных статей 9-й Всероссийской национальной научно-практической конференции. В 3-х томах, Курск, 23–24 января 2024 года. Курск: ЗАО «Университетская книга», 2024. С. 311–315.
Лютова О.И. Налоговые обязанности в цифровую эпоху: периодизация правового регулирования // Антиномии. 2024. Т. 24, вып. 1. С. 73–88.
Лютова О.И. Трансформация правового регулирования налогообложения в условиях цифровизации: опыт Японии // Право между Востоком и Западом. 2024. № 2. С. 74–79.
Лютова О.И. Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2025. № 1(67). С. 31–51.
Милоголов Н.С., Полежарова Л.В., Мачехин В.А. Интернационализация налогового администрирования в цифровой век: кейс Федеральной налоговой службы России // Журнал Сибирского федерального университета. Гуманитарные науки. 2023. 16(3). С. 343–353.
Орлова Н.Ю. Совершенствование налогового контроля: налоговые риски и контрольные данные // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина. 2024. № 7 (119). С. 149–154.
Петухова Р.А., Григорьева Я.А. Налоговое администрирование в условиях цифровой экономики // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2019. № 46. С. 303-316.
Синельников-Мурылев С.Г., Милоголов Н.С., Берберов А.Б. Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски // Экономическая политика. 2022. № 2. С. 8–33.
Смирнова Ю.Ю. Варианты оценки эффективности налогового администрирования // Современная наука: прогнозы, факты, тенденции развития: Сборник материалов Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 29 января 2021 года. Чебоксары: Чебоксарский кооперативный институт (филиал) автономной некоммерческой образовательной организации высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Российский университет кооперации», 2021. С. 597–602.
Стельмахова Н.В. Применение цифровых технологий при реализации налоговой политики // Вестник Института экономических исследований. 2022. № 1 (25). С. 94–103.
Татаринцева Е.Е. Роль налогов в обеспечении экономической безопасности государства // Актуальные исследования. 2023. № 32 (162). С. 104–106.
Тюриков А.Г., Марков Д.И., Мишин К.Ю. Оценка налоговых рисков государства в области косвенного налогообложения в условиях цифровизации российской экономики // Экономика. Налоги. Право. 2021. № 1. С.112–122.
Узденова Ф.М., Семенова Л.У., Мамхягов М.А. Налоговое администрирование в обеспечении налоговых поступлений // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. №2 (52). С. 349–353.
Федорова А.Ю., Вейс Е.В., Мялкина А.Ф., Илюхина М.В. Анализ внедрения института единого налогового счета в условиях цифровизации налогового администрирования // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2024. № 5(104). С. 112–121.
Чаннов С.Е. Большие данные в государственном управлении: возможности и угрозы // Журнал российского права. 2018. № 10 (262). С. 111–122.
Шац В.Т. Правовые проблемы налогообложения и налогового администрирования страховой деятельности // Скиф. Вопросы студенческой науки. 2019. № 5-2(33). С. 284–288.
Шеина А.Ю. Применение риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании государства // Инновационное развитие. 2019. № 3(30). С. 58–60.
Юзвович Л.И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства // Научные труды Вольного экономического общества России. 2024. Т. 246, № 2. С. 144–158.
Alm J. What Motivates Tax Compliance? // Journal of Economic Surveys. 2019. Vol. 33. Р. 353–388.
Ezeife E. et al. The future of tax technology in the United States: A conceptual framework for AI-driven tax transformation // Future. 2021. Vol. 2, issue 6. Р. 428–437.
Idrus M. Efficiency of Tax Administration and Its Influence on Taxpayer Compliance // Economics and Digital Business Review. 2024. Vol. 5, issue 2. Р. 889–913.
Ponomareva K.А. Digital transformation challenges to the tax security of the state in Russia and other BRICS countries // BRICS Law Journal. 2023. No. 4. Р. 142–161.
Pugachev A.A. et al. Minimization of the Competitive Risk of the Tax System for Improving Public Administration at National and Regional Levels // European Research Studies Journal. 2017. Vol. ХХ, issue 4А. Р. 515–530.
Qi Zhang, Jinghuai She. Digital transformation and corporate tax avoidance: An analysis based on multiple perspectives and mechanisms // Public Library of Science. 2024. Vol. 19(9). Р.1–30.
Fang H., Lu W., Su Y. Distribution of fiscal revenue among sub-provincial governments in China: Theory and evidence // Academy China Journal Electronic Publications. 2020. Vol. 4. Р. 118–133.
Huang W., Li X. The E-commerce Law of the People’s Republic of China: E-commerce platform operators liability for third-party patent infringement // Computer Law & Security Review. 2019. Vol. 35, issue 6. Р. 105–347.
Copyright (c) 2026 Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики"
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
